【所得税怎么计算】在日常生活中，无论是个人还是企业，都可能涉及到所得税的缴纳问题。了解所得税的计算方式，有助于合理规划财务、避免税务风险。本文将从基本概念出发，总结所得税的计算方法，并以表格形式进行清晰展示。
一、所得税的基本概念
所得税是指国家对个人或企业在一定时期内取得的收入，按照规定的税率进行征收的一种税种。根据纳税主体的不同，可分为：
- 个人所得税：针对自然人（即个人）的收入进行征税。
- 企业所得税：针对企业或单位的经营所得进行征税。
二、个人所得税的计算方式
个人所得税的计算通常采用“累进税率”，即收入越高，税率越高。目前我国实行的是综合与分类相结合的税制，部分收入如工资薪金、劳务报酬等纳入综合所得，按年计税。
计算公式如下：
```
应纳税所得额 = 收入总额 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
```
其中，起征点为每月5000元（每年6万元），专项扣除包括社保、公积金等，专项附加扣除包括子女教育、赡养老人等。
三、企业所得税的计算方式
企业所得税是针对企业利润进行征税，一般按年度计算，按月或按季预缴。适用的税率为25%，但对小微企业、高新技术企业等有优惠政策。
计算公式如下：
```
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 弥补以前年度亏损
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
```
四、常见收入类型及税率对照表（个人所得税）
| 收入类型 | 税率范围（%） | 速算扣除数（元） |
| 工资薪金 | 3 ~ 45 | 0 ~ 84,840 |
| 劳务报酬 | 20 ~ 40 | 0 ~ 16,000 |
| 稿酬 | 14 ~ 32 | 0 ~ 10,800 |
| 特许权使用费 | 20 ~ 40 | 0 ~ 16,000 |
> 注：以上税率适用于综合所得部分，不同收入类型计算方式略有差异。
五、常见企业所得税优惠税率
| 企业类型 | 适用税率（%） | 备注 |
| 普通企业 | 25 | 常规税率 |
| 小微企业 | 5或10 | 年应纳税所得额低于300万 |
| 高新技术企业 | 15 | 需认定 |
| 创业投资企业 | 0或减免 | 有特定扶持政策 |
六、结语
所得税的计算涉及多个方面，包括收入类型、扣除项目、适用税率等。对于个人而言，了解自己的应纳税所得额和适用税率，有助于合理安排收入和支出；对企业而言，则有助于优化税务结构，降低税负。建议在实际操作中结合自身情况，咨询专业税务人员或使用官方计算器工具，确保准确无误。
如需进一步了解具体税种或个案分析，可参考国家税务总局官网或当地税务局发布的最新政策。
